强化券商内审 中证协提出四项建议 从“监督者”向“教练人”转变

　　券商内部审计是监督公司发挥功能、落实监管政策措施和完成自身既定目标的重要力量。当前，我国资本市场改革发展进入深水区、行业进入转型和高质量发展的新阶段，证券公司内部审计面临新使命新任务，因此审计监督体系的建设也迎来新的挑战。

　　就在日前，中证协自律处分与内审专业委员会根据调研，撰写了《强化证券公司内审建设，助力资本市场高质量发展》一文，通过分析当前证券公司在开展内部审计监督过程中面临的机遇、问题和挑战，立足更好发挥内审职能，服务“严监严管”要求，从坚持党对审计工作的全面领导、加强审计自身职能建设和参与构建大监督格局等方面为全面提升证券公司内部审计工作质效提出意见建议。

　　整体来看，证券公司内部审计具有“离得近、看得清、审得勤、改得快”的独特优势，通过常态化、全覆盖的监督检查，可进一步促使证券公司的功能性发挥。根据记者梳理，中证协提出了四大建议。

　　建议一：紧跟行业发展方向深入推动内审管理机制改革

　　紧跟行业发展方向深入推动内审管理机制改革，这是中证协自律处分与内审专业委员会给出的第一个建议。目前来看，证券行业落实国家重大战略、服务实体经济需要审计监督工作高效赋能，而审计理念尚未完全适应行业新形势新任务新要求。基于这些情况，委员会认为要从三处工作着手开展。

　　一是内审管理机制改革始终要坚持党对内审工作的全面领导。

　　证券公司要贯彻落实党中央关于推进审计管理体制改革的重大决策部署，精准把握“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”具体要求，成立党委审计工作领导小组，以党的全面领导为核心，加速构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。在日常监督工作中，强化党委对审计工作的统筹协调、整体推进、督促落实作用，严格执行审计领域重大事项请示报告制度，推动在审计计划、审计实施、结果报告、整改问责的全过程贯彻党的全面领导。

　　二是加强对子公司的内部审计监督管理。

　　随着证券公司子公司业务日趋复杂，对集团整体财务状况和风险水平的影响日益显著,大部分子公司已建立内审机构或配置审计人员。实现集团审计资源的统一调度，审计事项的统一集中成为提升内审工作效率的重要途径。具备条件的证券公司应当加速推动实施内审集中管理，尽快实现机构、人员、事项的“三集中”,形成“上审下”的审计监督格局，全面提升部门审计的独立性、权威性和高效性。

　　三是逐步扩大总审计师制度的实施范围。

　　国有证券公司应当在上级单位指导下，进一步明确总审计师的职责定位，健全履职保障机制。总审计师协助公司党委、董事会审计委员会推进内部审计监督体系建设，丰富内部审计制度体系；指导内部审计中长期规划和年度工作计划编制，推动公司科学有效地建立内审监督全覆盖工作机制，实现集团审计资源的有效整合；推动内审创新能力建设、内审信息化及数字化应用平台建设，提高内部审计智能化水平。

　　建议二：把握监督重点大力推进审计理念方法创新

　　中证协自律处分与内审专业委员会建议，证券公司内审机构要大力推进审计理念方法创新，积累形成与行业发展定位相适应的审计经验，完善内部审计工作方法，加强人工智能技术与内审的融合，提升数字化审计能力，大力推行研究型审计，探索前沿创新领域审计工作方法，在问题揭示、管理规范、推进改革三方面做到一体推进。

　　一是内部审计应当就加强国家战略情况的监督强化顶层设计。

　　在制定中长期审计战略规划、年度审计工作计划过程中优先考虑对包含国家重大政策落实情况的项目安排。比如，在做好金融“五篇大文章”工作上，对于绿色金融、普惠金融等领域，可以实施专项审计调查，突破常规审计对于审计范围的限制，从投资银行、自营投资、资产管理、财富管理等多角度、多维度分析相关单位落实国家政策的成效，分析所在单位助力资本市场建设的潜能，为后续完善考核指标设计，进一步强化功能定位提供决策依据。

　　二是积极构建全面覆盖的内审监督体系。审计监督要基于所在机构行业地位、业务布局、管理风格等因素，科学谋划重点工作，处理好全面性与重点性的关系。

　　通过建成并持续完善风险矩阵模型，合理评估各业务与单位的风险发生概率与影响程度，构建审计画像，实施审计项目的分类分级管理。对于权力集中、资金密集、资源富集领域和风险等级高的部位加大审计频率，通过“递进式”审计、“穿透式”监督等方式将审计资源更多地投入到涉及市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险的重要项目。

　　三是内部审计要坚持守正创新，坚持“以价值创造为导向”，完成从“监督者”“咨询者”向“教练人”“发展者”的转变。

　　通过对监管形势、市场环境、行业背景的动态跟踪，加深对被审计对象所在领域及业务管理活动的系统理解，从而提升对问题现象的认知高度，通过管理建议书、审计专报等创新形式揭示问题表现下的深层次原因并提出系统的改进方案，赋能被审计单位的业务与管理，实现公司战略改革的角色转换。

　　建议三：深入融合持续完善大监督格局联动机制

　　据记者了解，部分证券公司合规风控等第二道防线与内审纪检等第三道防线的职能设置相对隔离、监督方式存在差异、监督标准未完全对齐，容易造成监督冗余或管理间隙。不同监督主体之间信息共享和成果互通的机制不完善，多头监督、重复监督时有发生，降低监督工作的整体效率。

　　此外，涉及跨主体的协调监督缺乏一套标准化的流程机制。在监督信息收集、监督问题分析、监督方案制定、监督任务执行、监督成效跟踪等各方面都需要各个部门的协同配合，但由于不同职能部门的内部管理要求、规则和流程规定等方面也不尽相同，需要探索完善工作机制、流程以提升监督工作的总体质效。

　　基于上述，中证协自律处分与内审专业委员会也给出了三个方法：

　　一是建立党委统一领导下的协同工作体系。证券公司内审机构应主动配合构建党委统一领导、各职能单位同向发力的“1+N”大监督格局，形成一体化工作体系。内审机构作为第三道防线，要秉持独立、客观的立场，充分发挥发现问题、督促整改的职能优势。

　　二是建立监督事项会商和联合检查机制。证券公司内审机构定期参加监督联席会议，在党委整体协调下，发挥自身优势，强化工作协调，避免重复监督，凝聚监督合力。针对问题复杂、跨业务领域的重大监督事项可由内审机构牵头，会同其他监督力量开展联合研究、联合检查，实现监督力量的优势互补。在子公司管理方面，证券公司要持续加强对子公司内部审计工作的统筹管理和指导监督，对其经营管理活动、合规内控及风险管理等情况进行系统跟踪，以服务于集团常态化大监督工作。

　　三是建立问题线索移送和成果共享机制。包括内部审计机构在内的各单位依托监督职能，各司其职、各负其责，对发现的问题线索，按照要求进行移送通报。对于在审计工作中形成的各类监督成果，在做好保密管理的前提下形成共享共治机制，为其他职能部门开展监督工作提供更多借鉴参考。

　　建议四：深入探索全面提升审计成果应用和转化效率

　　需要重视的是，对于内审工作中发现的问题和提出的意见建议，需要证券公司在公司层面提升整改的执行力，加大问责力度，将考核压力转化为整改责任单位提升工作水平、完善风险管控的动力，确保整改工作落到实处。

　　目前来看，整改成果未得到充分利用。审计整改目的在于对揭示问题进行举一反三，通过规范管理、促进改革等方式推动存在问题的一体整改。目前审计整改仍偏重于“治已病”“治当下”,对于“防未病”“管长远”的整体谋划、落实力度稍显不足。

　　为此，中证协自律处分与内审专业委员会给出了两个方面的思考与探讨。

　　首先，委员会认为，审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。证券公司内审机构要推动实现整改闭环管理，把整改督导作为提升内部审计监督实效的落脚点，层层压实责任，通过试点数字化管理平台，实现跨领域、跨部门、跨层级、跨年度的全过程跟踪。在工作模式上，可以持续深化审计整改跟踪双督导模式，不断优化整改督导流程，确保整改销号率达到预期标准；持续建立健全审计整改长效工作机制，制定完善公司审计整改制度，推动公司层面审计整改工作领导机制不断健全完善。

　　其次，委员会提到，内部审计应当探索建立联合整改工作机制，依托于大监督平台做好审计结果的反馈，对于审计发现的典型问题、苗头性问题及时提请其他监督主体予以关注，推动各级监督主体加大研究分析力度，系统排摸风险隐患和薄弱环节，把审计整改与完善内部治理、内控管理进行有机衔接。证券公司应当持续推动将审计整改与干部考核相结合，并在一定范围内公开审计整改的情况和结果，进一步压实各单位整改落实责任，提高整改实效。

（文章来源：财联社）

(原标题：强化券商内审，中证协提出四项建议，从“监督者”向“教练人”转变)

(责任编辑：73)